Optimisez votre déclaration d'impôt : où classer les loyers de vos locations ?

Cécile Nlend
Publié par Cécile Nlend
le 18 octobre 2024
Juriste chez PAP.fr

À quelle catégorie appartiennent les loyers que vous percevez de vos locations ? Selon le type de location et votre régime fiscal, vos revenus locatifs peuvent être classés différemment. Découvrez comment bien déclarer vos loyers pour optimiser votre fiscalité.

En dessous de 15.000 €, vous êtes soumis au régime micro-foncier.
En dessous de 15.000 €, vous êtes soumis au régime micro-foncier. © Westend61/gettyImages

Quelles sont les catégories de revenus locatifs ?

Il y a plusieurs catégories de revenus locatifs selon d'une part le type de location qui génère ces revenus et d'autre part la catégorisation fiscale.

👉 Revenus locatifs issus de la location vide

Il s'agit de la location d'un bien immobilier vide (non meublé) à un locataire pour un usage d'habitation principale ou secondaire. Les loyers perçus sont imposés dans la catégorie des revenus fonciers en France.

👉 Revenus locatifs issus de la location commerciale ou professionnelle

Cette catégorie concerne les revenus provenant de la location de biens à usage professionnel ou commercial (bureaux, boutiques, locaux industriels, etc.).

👉 Revenus locatifs issus des parkings ou garages

La location de places de parking ou de garages génère également des revenus locatifs qui, s'ils sont loués à un particulier, appartiennent à la catégorie des revenus fonciers.

👉 Revenus locatifs issus de la location meublée

Il s'agit de biens loués avec des meubles et des équipements suffisants pour permettre au locataire de vivre immédiatement dans le logement à usage de résidence principale, secondaire ou logement de fonction. Les revenus perçus sont appelés bénéfices industriels et commerciaux (BIC), car cette activité est assimilée à une activité commerciale.

👉 Revenus locatifs issus de la location saisonnière

Il s'agit de la location de courte durée (location de vacances), généralement pour des vacanciers ou des visiteurs de passage. Les revenus générés sont aussi imposés dans la catégorie des BIC, car ils s'apparentent à une activité commerciale.

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Comment sont imposés les revenus locatifs ?

Vos revenus locatifs sont soumis à l'impôt sur le revenu et vous devez les déclarer.

👉 Les revenus fonciers

En dessous de 15 000 €, vous êtes soumis au régime micro-foncier. Vos loyers déclarés, vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire de 30 %.

Au-delà de 15 000 € ou par choix, vous êtes soumis au régime réel foncier. Lors de votre déclaration, vous devez soustraire de votre revenu foncier brut (les loyers encaissés dans l'année) toutes vos charges déductibles (travaux, intérêts d'emprunt, assurance, etc.).

👉 La location de longue durée

Si vos revenus locatifs sur l'année ne dépassent pas 77 700 €, vous êtes soumis à un régime forfaitaire : le régime micro-BIC ou micro-entreprise. Après déclaration de vos recettes (loyers + charges), vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire de 50 %.

Au-delà de 77 700 € ou sur option, vous êtes soumis au régime réel. Vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges supportées dans l’intérêt de votre activité.

Le régime fiscal pour la location saisonnière

Type de location Revenus locatifs Régime fiscal Abattement forfaitaire
Meublé de tourisme non classé - de 15 000 € Micro-BIC  30 %
  + de 15 000 € Régime réel -
Meublé de tourisme classé - de 15 000 € (zone B2 ou C) Régime forfaitaire 92 %
  - de 15 000 € (autres zones) Régime forfaitaire 71 %
  Entre 15 000 et 188 700 € Micro-BIC ou micro-entreprise 71 %

👉 Au-delà de ces seuils (15 000 € ou 188 700 €), vous passez au régime réel et vous pouvez faire des déductions de vos revenus locatifs (charges, assurances, taxes, intérêts d'emprunt, travaux, etc.). En dessous de ces seuils, vous pouvez tout de même opter pour le régime réel.

Quand parle-t-on de revenus locatifs ?

Les revenus locatifs sont les revenus que perçoit une personne (le propriétaire) en louant un bien immobilier à un tiers (le locataire). Cela peut concerner divers types de biens, tels que des appartements, des maisons, des locaux commerciaux ou même des terrains.

Ces revenus proviennent des loyers payés par le locataire, généralement sur une base mensuelle ou selon les termes du contrat de location. Les revenus locatifs peuvent être une source de revenu complémentaire ou principal pour un propriétaire. Ils sont souvent soumis à des taxes, notamment à l'impôt sur le revenu et à certaines cotisations sociales, selon les législations en vigueur.

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