« Super déficit » foncier : baissez votre impôt en améliorant votre DPE en 2026 !

🆕Le budget 2026 donne un coup de pouce fiscal temporaire aux propriétaires bailleurs vertueux qui paient des travaux de rénovation énergétique d'ici le 31 décembre 2027.

Quelle baisse d’impôt pour la rénovation d'une passoire thermique ?

L'avantage fiscal consiste en un rehaussement du déficit foncier imputable sur le revenu global pour les dépenses de travaux de rénovation énergétique.

💰Jusqu'à 21 400 € de déficit foncier imputable sur le revenu

Pour inciter les propriétaires à participer à la lutte contre le dérèglement climatique, il y a les mesures punitives, l'interdiction de louer une « passoire thermique » par exemple, mais il y a également des mesures incitatives, comme celle-ci qui augmente le plafond de déductibilité du déficit foncier.

💡Explication. Lorsqu'un propriétaire bailleur réalise des travaux dans un logement mis en location, il peut en résulter un déficit foncier ; celui-ci est alors déductible du revenu global dans la limite annuelle de 10 700 €/an. Cette imputation sur le revenu global, on parle de « défiscalisation », fait mécaniquement baisser, in fine, l'impôt sur le revenu. En clair, faire des travaux fait baisser ses impôts ! Le coup de pouce fiscal double le plafond de déductibilité pour le porter à 21 400 €/an s'agissant de travaux d'économie d'énergie.

Exemples de baisses d'impôt

🙋‍♀️Lorsqu’un propriétaire impute un déficit foncier sur son revenu global au titre d’une année, le logement doit rester loué vide jusqu’au 31 décembre de la troisième année qui suit l’imputation ; impossible donc par exemple de cesser de louer ou de passer en LMNP pendant ce temps.

Le « superdéficit » foncier est-il forcément intéressant ?

Le bénéfice du plafond de déficit relevé à 21 700 € est optionnel ; le propriétaire peut préférer limiter l'imputation du déficit à 10 700 € et reporter le surplus sur les revenus fonciers des années suivantes, notamment pour diminuer le montant des prélèvements sociaux. Pour rappel le bénéfice foncier est assujetti chaque année à la CSG, la CRDS et le prélèvement de solidarité au taux global de 17,2 %.

👉C'est à chaque contribuable concerné d'arbitrer et de choisir la meilleure solution pour lui, en consultant idéalement un fiscaliste (avocat, notaire, comptable, banquier, etc.).

Comment bénéficier de la baisse d’impôt en 2026 ?

La baisse d'impôt suppose des travaux de rénovation énergétique réalisés dans un logement loué vide.

Louer un logement vide

La baisse d'impôt est conditionnée par une location dont les revenus sont imposés dans la catégorie des revenus fonciers.

Favoriser la location vide. Augmenter le seuil du déficit foncier est également un moyen d'encourager à la location vide au détriment de la location meublée. C'est un objectif assumé du parlement et de l'exécutif qui multiplient les mesures en ce sens : création de l'investissement locatif « Jeanbrun », hausse de la CSG pour les seuls BIC et alourdissement de la fiscalité des meublés de tourisme. 

Rénover une passoire thermique

L'avantage fiscal ne s'applique que pour des travaux de rénovation énergétique qui améliorent le DPE.

Des travaux d'économie d'énergie

🔍Pour déterminer les travaux les plus pertinents et vérifiés qu'ils sont éligibles à l'avantage fiscal, il faut prendre des renseignements auprès d'entreprises RGE (Reconnu Garant de l’Environnement) spécialisées dans la rénovation thermique. Il faut aussi consulter France Rénov', le point de départ pour bien démarrer votre rénovation.

Des travaux qui améliorent le DPE

Pour bénéficier de l'avantage fiscal, les travaux de rénovation énergétique doivent obligatoirement améliorer le diagnostic de performance énergétique (DPE) d'un logement qui, avant travaux, doit être énergivore pour devenir, après travaux, suffisamment performant.

Renseigner sa déclaration d'impôt

Si vous souhaitez diminuer votre impôt sur les revenus 2025 déclarés en 2026, il vous suffira au printemps prochain d'indiquer le montant des travaux de rénovation énergétique ligne 224 bis* de la déclaration des revenus foncier n° 2044. Si en revanche, vous souhaitez limiter l'imputation à 10 700 € et reporter le surplus de déficit, il vous suffira de laisser vide cette ligne.

Baisse d'impôt : vous n'avez que deux ans pour améliorer votre DPE !

⏳Le rehaussement temporaire du déficit foncier imputable sur le revenu global s’applique pour à peine deux ans depuis février 2026. Pour bénéficier encore de la baisse d'impôt, le propriétaire doit donc payer ses dépenses de rénovation énergétique au plus tard le 31 décembre 2027 ; il ne faut pas perdre de temps !